Удержания за детей. Как получить налоговый вычет на ребенка

Что такое налоговый вычет на ребёнка, как его получить, кому положен, в каком размере предоставляется.

Налоги существуют во всём мире, и их уплата в полном объёме является обязанностью каждого гражданина. Но в некоторых случаях государство предоставляет гражданам льготы. Цель такой политики - предоставление дополнительных социальных гарантий некоторым слоям населения.

Что такое налоговый вычет на ребёнка

Налоговый вычет - это сумма, которая вычитается из подлежащего налогообложению дохода.

С заработной платы все мы уплачиваем 13 % налога. Получается, что чем больше человек получает зарплату, тем большую сумму налога он платит. При предоставлении налогового вычета, размер выплаты стновится меньше. Правда, его использование возможно только при условии, что гражданин трудоустроен, получает зарплату или хотя бы её часть официально.

Пример. Мистер К. работает в коммерческой структуре и получает 30 000 рублей, причём 12 000 рублей работодатель проводит официально через бухгалтерию, а 18 000 рублей выдаёт на руки неофициально. Вычет может быть применён только к 12 000 рублям. На неофициальную часть зарплаты налоги не начисляются.

Государство предоставляет налоговые льготы семьям с детьми

Порядком начисления и уплаты налогов регулируется Налоговым кодексом. Права на стандартные вычеты на ребёнка описываются в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Льгота предоставляется ежемесячно, но с ограничениями, о которых будет сказано ниже.

Кто вправе претендовать на налоговый вычет

Налоговый вычет предоставляется:

• каждому родителю (усыновителю);
• супруге (супругу) родителя;
• опекунам, попечителям;
• приёмному родителю;
• супруге приёмного родителя.

Налоговый вычет рассчитывается на каждого ребёнка до достижения им совершеннолетия. Продление срока применения вычета до 24 лет производится, если ребёнок:

• обучается по очной форме;
• является студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом.

Требование очной формы не распространяется на курсантов (см., например, Письмо Минфина от 15 марта 2016 года № 03–04–05/14139). В отношении студентов, аспирантов и других учащихся обучение на очном отделении является обязательным (см., например, Письмо Минфина от 29.12.2018 № 03–04–06/96676). Академотпуск включается в период предоставления вычета.

Одинокий родитель (опекун, опечитель, приёмный родитель) получает вычет в двойном размере. Также удвоится размер вычета у налогоплательщика, супруга (супруг) которого откажется от льготы. Отказ должен быть подтверждён соответствующим письмом с места работы.

Вычеты можно получить только у одного работодателя. Если вы работаете на нескольких работах, везде получить вычет не получится. Если каким-то образом вычет будет предоставлен по нескольким местам занятости, это будет выявлено налоговой инспекцией и расценено как хищение государственных средств.

Одиноким родителям размер вычета удваивается

Некоторые особенности имеются в случае, когда плательщиком налогов является индивидуальный предприниматель. Право на вычеты у таких налогоплательщиков возникает только если они используют в своей деятельности обычную систему налогообложения, то есть уплачивают 13% с дохода. При применении упрощённой или иной специальной системы вычеты не предоставляются.

Помимо детского вычета, к стандартным относятся и многие другие: на чернобыльцев, участников Афганской и других войн, некоторых категорий военнослужащих и т. д. Налогоплательщик сможет использовать своё право только в отношении одного условия, большего по размеру. Например, если чернобылец имеет право на ежемесячное уменьшение дохода в размере 3000 рублей, а родитель на одного ребёнка только на 1400 рублей, то чернобылец с несовершеннолетним ребёнком будет получать только один вычет в 3000 рублей, а за ребёнка получать не будет.

Как получить налоговый вычет

Процесс получения налогового вычета обычно не вызывает затруднений. В подавляющем большинстве случаев льгота предоставляется по месту работы налогоплательщика, хотя есть и альтернативный вариант.

Как обратиться к работодателю

Заявление подаётся в бухгалтерию работодателя или непосредственно руководителю, есть он совмещает должности. Отказ в приёме и удовлетворении заявления законом не предусмотрен. Типовой формы заявления не установлено, поэтому можно писать произвольно исходя из общих требований к деловой документации.

Сообщение Kat18 21 янв 2013, 16:36 А что работодатель, автоматом не делает налоговые вычеты??? Я просто совсем не в курсе... Сообщение Довольная жизнью » 21 янв 2013, 16:38 Kat18, нет, надо подавать заявление и просить делать налоговый вычет

Довольная жизнью

https://mnogodetok.ru/viewtopic.php?t=39387

Заявление на получение вычета подаётся в бухгалтерию

При обращении за вычетом к работодателю следует учитывать следующие моменты:

1. Заявление подаётся один раз. Ежегодное обновление не требуется.
2. При наличии нескольких детей следует указывать всех.
3. При рождении ребёнка необходимо подать новое заявление.
4. При приёме на работу проявляйте инициативу и не дожидайтесь, когда вам предложат предоставить вычет. Необходимо самостоятельно обратиться с заявлением в течение нескольких дней после оформления. Для работодателя предоставление вычета никакого значения не имеет, убытков он не несёт.

К заявлению потребуется приложить некоторые документы (в копиях):

1. Свидетельство о рождении на каждого ребёнка.
2. Свидетельство о браке (при наличии).
3. Справка об инвалидности ребёнка в случае её установления.
4. Удостоверение опекуна (попечителя), документы, подтверждающие усыновление (удочерение), создание приёмной семьи, если такое имеет место.
5. Справка о рождении для одинокого родителя, которая оформляется в загсе.
6. Справка об обучении, прохождении службы в качестве курсанта.

Бухгалтерия на основании представленных документов произведёт расчёт вычета, который автоматически будет удерживаться. При изменении в положении налогоплательщика (рождение ещё одного ребёнка, поступления ребёнка в вуз и т. д.) необходимо будет донести соответствующие документы.

Имейте в виду, что налоги - это деньги государства, а с государством опасно играть. Получение вычета в большем размере, нежели это предусмотрено законом, вполне может повлечь уголовную ответственность. Налоговики тщательно отслеживают, чтобы каждая копейка дошла до бюджета, а лишняя не вышла.

Получение вычета через ИФНС

Если вы забыли написать заявление на вычет или по каким-то иным причинам работодатель не предоставил льготу, можно будет сделать возврат излишне уплаченных налогов за период до трёх лет путём подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства .

Можно попытаться получить возврат и за более ранние сроки. Конституционный суд в п. 2 Определения от 21.06.2001 № 173-О разъяснил, что восстановление сроков подачи декларации может быть осуществлено в судебном порядке по общим правилам. Теоретически налоговики могут и самостоятельно восстановить сроки или посмотреть на пропуск сквозь пальцы.

Выражение «подать декларацию» многих пугает. Представляется, что это очень сложный документ, который самостоятельно заполнить не удастся, потребуются сложные расчёты, загадочные формулы и прочие непонятные вещи. За помощью в составлении декларации, конечно, можно обратиться к специалисту. Иногда непосредственно в налоговых органах имеются консультанты, которые помогут составить документ. Если в помещении ИФНС имеется торговая точка, в которой продаются различные налоговые бланки, следует обратиться к продавцу. Скорее всего, он сам и занимается подготовкой различных налоговых документов или сможет подсказать, куда обратиться. Рядом со зданием налоговой инспекции часто размещается какая-нибудь консультация, в которой по сходной цене составят и распечатают декларацию. Стоимость такой услуги не должна превышать 500–700 рублей, 1000 рублей уже считается дорого. В юридической организации с вас могут запросить значительно больше, убедив в том, что, кроме как у них, сделать это нигде нельзя. Поэтому не стоит обращаться к юристу с таким вопросом.

При обращении в ИФНС к декларации, помимо ранее указанных общих документов, подтверждающих право на выплату, прикладываются следующие документы:

• заявление по особой форме;
• оригиналы справок 2-НДФЛ, которые необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.

Вопрос о возврате излишне уплаченных налогов решается в течение одного месяца. При положительном решении вам дадут письменный ответ или пришлют смс с предложением получить деньги.

Декларация подаётся за прошлый год, то есть для возврата налога, уплаченного в 2019 году, подавать следует в 2020 г. Сроки обращения не установлены, можно отправлять в любое время.

Заполняем декларацию сами

Самостоятельно заполнить декларацию можно с помощью специальной программы , которая значительно облегчает работу и избавляет от нудных арифметических расчётов. По ссылке подготавливается декларация за 2018 год. Там же на странице имеются ссылки на декларации по формам 2015–2017 годов. Декларации за предыдущие годы следует делать только по соответствующим формам. При заполнении формы не забывайте периодически сохраняться. Интерфейс программы адаптирован к стандартным программам Word и логически понятен.

Задание условий

Скачиваем, заходим. Открывается окно «Задание условий». По умолчанию уже установлены нужные настройки, но всё равно следует проверить. Если вы работаете по трудовому договору и являетесь гражданином РФ, настройки должны выглядеть следующим образом.

В первую очередь задаются условия формирования декларации

Номер инспекции выбирается из встроенного в программу справочника. Номер корректировки проставляем 0. Значение ОКТМО узнаём из справки 2-НДФЛ.

Личные данные

Далее переходим на страницу «Сведения о декларанте» и вносим стандартную личную информацию. Если вы не знаете свой ИНН, выяснить можно (не забудьте дать согласие на обработку персональных данных). Проблем с заполнением этой страницы не должно возникнуть. Подобные анкеты заполняются многократно в различных ситуациях и инстанциях.

Доходы

Следующий этап наиболее ответственный. Для его заполнения потребуется информация о доходах из справки 2-НДФЛ за тот год, за который вы хотите получить вычет. В левом меню выбираем страницу «Доходы, полученные в РФ». В появившемся окне по умолчанию должно быть установлена ставка налога 13% (цифры выделены жёлтым цветом). Если указана другая ставка, переходим на 13% жёлтого цвета. Далее, нажимаем в разделе «Источник выплаты» (верхнее белое поле) знак «+» зелёного цвета, в появившемся окне заполняем данные на работодателя.

Предварительно необходимо ввести данные о работодателе

Правильное наименование, ИНН, КПП и ОКТМО также выбираем из справки 2-НДФЛ. Послее корректного ввода нажинаем «Да». В верхнем белом поле отражается наименование организации, где вы работаете.

• код дохода - выбираем из встроенного справочника исходя из кода, указанного в справке;
• размер дохода - исходя из размера, указанного в справке;
• месяц дохода - также согласно справке.

Сведения о доходах необходимо вносить в точном соответствии со справкой 2-НДФЛ

Важно! Информацию вносим в точном соответствии с данными справки. Обычно в каждом месяце имеется несколько видов дохода - заработная плата, премиальные, отпускные и т. п. Переписываем так, как указано в справке. В приведённом примере в январе у заявителя был доход 3000 рублей по коду 2000 (заработная плата) и 3000 рублей по коду 2012 (отпускные).

Неправильно внесённую запись убираем выделяем и убираем знаком «-» зелёного цвета. Имеется возможность скорректировать внесённую информацию или продублировать доход нижерасположенными кнопками.

Вычеты

Завершающим этапом является внесение информации о вычетах. Для этого переходим в нижнее белое поле. Если вы не получали вычеты на детей, то, скорее всего, в справке 2-НДФЛ соответствующие поля в разделе не будут заполнены. Но, помимо стандартных вычетов, существуют ещё социальные, имущественные и другие, которые также должны быть отражены в справке. Информацию берём из раздела 4 справки 2-НДФЛ, в котором приведены обобщённые данные за весь год. В приведённом ниже примере налогоплательщик получил вычет в размере 500 рублей по коду 320 (лечение).

Коды и размеры вычетов также приводятся из справки 2-НДФЛ

Наличие имущественных, социальных и иных не стандартных вычетов не влияют на право налогоплательщика на получение вычета на детей.

Проверка и распечатка

После введения всей информации в верхней панели нажмите кнопку «Проверить». Система выведет ошибки, которые сможет определить. К таким ошибкам относятся неточности в ИНН, кодах и т. п. Неправильное написание фамилии или адреса, например, система не определит. Поэтому после устранения ошибок следует нажать кнопку «Просмотр» и внимательно выверить весь документ. При отсутствии ошибок распечатывайте декларацию и отправляйтесь в МФЦ или в налоговую инспекцию с паспортом и необходимыми документами.

Программа самостоятельно произведёт расчёт и выдаст декларацию в конечном виде. Имейте в виду, что специалисты ИФНС довольно придирчиво проверяют всю поступающую к ним документацию, но допущенные опечатки не являются критическими. При выявлении неточностей или откровенных ошибок вас пригласят и разъяснят, что нужно сделать, чтобы документ был принят к рассмотрению.

Сроки предоставления вычета

Вычеты предоставляются с месяца возникновения права на них и до конца года, в котором право на вычет прекратилось (достижение совершеннолетия, окончания вуза и т.д.).

Если заявление на вычет было подано позднее приёма на работу, за текущий год бухгалтерия сможет сделать перерасчёт, но за предыдущие года придётся подавать декларацию.

Имеется одно важное ограничение. Вычеты предоставляются только до того месяца, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей.

Пример. Налогоплательщик получает зарплату 55 000 рублей в месяц. В июне доход составил 330 000 рублей и вычет был предоставлен. В июле доход достиг 385 000 рублей, вычет не предоставили.

Размеры вычетов

Размеры вычетов определены п. 4 ст. 218 НК РФ и зависят от количества детей, наличия инвалидности и прохождения ребёнком обучения. Рассмотрим по каждой категории отдельно.

Наиболее типичная ситуация, когда налогоплательщик является родным родителем. В этом случае размер вычета составит:

• 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребёнок в возрасте до 18 лет является ребёнком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

На ребёнка может не предоставляться вычет в связи с, например, достижениtv совершеннолетия, но общее количество детей влияет на размер.

Пример 1. У налогоплательщика двое детей. Официальная зарплата 48 000 рублей, вычет предоставляется полные 7 месяцев в году. Общий ежемесячный вычет составляет (1 400 + 1 400) * 13% = 364 рубля. Супруг (а) родителя будет получать аналогичный вычет.

Пример 2. В семье четверо детей, родители официально трудоустроены. Вычет равён (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) * 13% = 1 144 рубля каждому налогоплательщику. Вдвоём съэкономят 2 288 рублей в месяц.

Пример 3. В семье 3 детей - 20 лет, 15 и 6 лет. Одинокая мать получает «белыми» 58 000 рублей. Совершеннолетний ребёнок не обучается, на него вычет не распространяется. Но он учитывается при определении размера вычетов на других детей. На второго ребёнка размер вычета составляет 1 400 рублей, на третьего положено уже 3 000 рублей. Совокупный размер составит (1 400 + 3 000) * 13% = 572 рубля, но в связи с тем, что мать одинока, размер вычета удваивается и составляет 1144 рублей.

Пример 4. У отца-налогоплательщика есть сын 5 лет, но ожидается рождение ещё одного ребёнка. До рождения его вычет составляет 182 рубля. После рождения дочери налогоплательщик предоставил в бухгалтерию соответствующие документы, вычет увеличился до 364 рублей. Супруге вычеты не предоставляются в связи с тем, что она находится в отпуске по беременности и родам и дохода не имеет (пособия налогом не облагаются). Удвоенный вычет отцу не предоставляется, так как он не является отцом-одиночкой.

анонимно И ещё могу ли я находясь в декрете написать заявление на такой же налоговый вычет?

нет, т.к. с декретных налог не платится.

Meduza™

https://www.u-mama.ru/forum/kids/0–1/506712/

На не родных представителей детей (опекун, попечитель и т. д.) льгота предоставляется в следующих размерах:

• 1 400 рублей - на первого ребёнка;
• 1 400 рублей - на второго ребёнка;
• 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребёнка;
• 6 000 рублей - на каждого ребёнка в случае, если ребёнок в возрасте до 18 лет является ребёнком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Уменьшение размера выплаты для не родных представителей детей-инвалидов, студентов и так далее связано, по всей видимости, с тем, что таким категориям гражданам предоставляются иные дополнительные меры социальной защиты.

В России физические лица обязаны выплачивать налоги со своих доходов (НДФЛ) - государство удерживает 13% из заработной платы каждого трудоустроенного человека, что производится автоматически бухгалтерией организации. С 2000 года гражданам предоставляется налоговый вычет на детей, называющийся стандартным, суть которого заключается в снижении подоходного налога. Подробнее об этом виде вычета читайте в нашей статье.

Налоговый вычет на детей: как регулируется?

Положения о данном аспекте, указанные во второй части НК (ФЗ-117, ст. 218), утверждают, что работающие родители, имеющие одного или нескольких иждивенцев, могут получать з/п, облагаемую налогом не полностью:

А — В = С*13%, где А - официально установленный размер з/п, В - предоставляемый вычет, С*13% - гос пошлина.

Чем больше количество детей на иждивении, тем меньше налоговая база, а значит, ежемесячный доход выше обычного. Но эта льготная программа имеет ограничения по возрасту детей.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты (ФЗ № 117)

Таблица 1. На кого распространяется вычет?

Правительство учитывает интересы всех категорий трудящихся родителей, поэтому распространяет налоговый вычет на детей всех социальных статусов: родных, усыновленных, приемных, опекаемых и оказавшихся на попечении. Но только у родных и приемных детей каждый из родителей может получить утверждение на ежемесячный возврат средств, в остальных случаях право дается лишь одному налогоплательщику в семье.

Если ребенок по каким-либо причинам находится в иной стране (проживает, обучается и т.п.), то закон не утрачивает силы: родители, проживающие и работающие в России, продолжают пользоваться возвратом средств. Но документы формируются в стране проживания иждивенца.

Важно! Если студент берет академический отпуск на определенный срок, то родители на его протяжении все равно не утрачивают налоговых льгот.

Возврат средств в 2019 году: сумма

С 2016 года сумма стандартного вычета не менялась и в 2019 году имеет те же значения.

Таблица 2. Число детей в семье и предусмотренные выплаты на них

Дальнейший расчет на пятого, шестого (и т.д.) ребенка не меняется.

Семьям, имеющим ребенка-инвалида любой группы, возврат уплаченных налогов происходит до его совершеннолетнего возраста. На дальнейший вычет (до 24 лет) могут рассчитывать только те, дети которых относятся к двум первым группам инвалидности и проходят обучение на тех же условиях, что и обычные дети.

Таблица 3. Положенные суммы возврата на ребенка-инвалида

Предел дохода в 2019 году для вычета

Для налогового вычета существует максимальное значение заработка за один отчетный период, по достижению которого налоговый вычет на детей работнику перестает предоставляться. В 2019 году этот предел составляет 350000 рублей (до 2016 года он был на 70 000 рублей меньше). Это означает, что, если у сотрудника с начала отчетного периода в какой-либо месяц з/п достигнет данной величины, то он теряет право на налоговый вычет до следующего отчетного периода. К ним не относятся доходы налоговых резидентов, полученных в виде дивидендов при долевом участии.

Двойной вычет: возможность получения

Закон № 117 обращает внимание на возможность получения двойного вычета.

Расчет налогового вычета на примерах

Пример 1. Один ребенок, проживающий с двумя родителями

Ежемесячный доход без учета налогообложения отца - 30000 рублей, а матери - 25000 рублей. Каждый их них написал заявление на использование стандартного налогового вычета. Без учета вычета их конечный доход составит:

1. 30000*13%=3900 (налог), следовательно, 30000-3900=26100 рублей - з/п отца
2. 25000*13%=3250 (налог), следовательно, 25000-3250 = 21750 рублей - з/п матери.

При использовании стандартного вычета:

1. 30000-1400 = 28600 - это сумма, которая будет облагаться налогом, т.е. 28600*13%=3718, в итоге 30000-3718=26828 рублей - з/п отца.
2. 25000-1400 = 23600, значит, 23600*13% = 3068, а 25000-3068 = 21932 - з/п матери.

Пример 2. Двое детей, проживающих с одним родителем (законным представителем)

Если двоих детей воспитывает, например, овдовевшая мать, то она будет получать возврат средств в двойном размере. Допустим, з/п матери 40000 рублей. Без вычета ее з/п будет: 40000*13% = 5200, т.е. 40000-5200 = 34800 рублей.

С учетом льгот доход изменится так: 40000-1400-1400 = 37200, но так как вычет удваивается, то из этой суммы еще раз вычтем положенные суммы: 37200-2800 = 34400, а уже с этой суммы будет взиматься налог: 34400*13% = 4472, з/п в конечном итоге составит 40000-4472 = 35528 руб.

Пример 3. Двое родителей, воспитывающие 3-х детей.

Оба супруга работают и официально получают по 50000 рублей, при этом каждый из них решил воспользоваться своим правом на вычет.

Если бы возврат не применять, то их доход будет: 50000*13% = 6500 и 50000-6500 = 43500 руб. Учитывая налоговый вычет, определяем положенную з/п: 50000-1400-1400-3000 = 44200, значит, налог составит 44200*13% = 5746 рублей, а з/п 50000-5746 = 44254 рубля у каждого.

При отказе отца от налогового вычета в пользу матери, его з/п будет 43500, тогда как у нее: 50000-(1400+1400+3000)-(1400+1400+3000)=38400, значит 38400*13% = 4992 и 50000-4992=45008 рублей - з/п многодетного родителя, использующего двойной налоговый вычет на детей.

Пример 4. Приемный ребенок-инвалид и родной ребенок в полной семье

Если работает только отец и получает 30000 рублей, при этом мать является неработающей, то двойным вычетом он воспользоваться не сможет. Для расчета з/п, учитывается то, что ребенок является инвалидом в статусе приемного.

З/п отца тогда составит: 30000-1400-12000=16600, т.е. 16600*13%=2158, а 30000-2158=27842 - з/п усыновителя.

Если же мать начнет официально работать, но решит не пользоваться вычетом в пользу мужа, тогда его з/п составит: 30000-(1400+12000)-(1400+12000)=3200, налог 3200*13% = 416, значит 30000-416=29584рубля з/п приемного родителя, пользующегося двойным вычетом и имеющего двух детей, один из которых инвалид.

Пример 5. Один опекун, воспитывающий ребенка-инвалида

При з/п опекуна в 30000 рублей без учета вычета, с налогообложением составит 26100 рублей. Так как инвалид находится под опекунством в неполной семье, то при расчете з/п сотрудника, установленный размер возврата удваивается: 30000-6000-6000=18000, 18000*13%=2340, 30000-2340=27660 - сумма дохода от з/п.

Если вы официально трудоустроены и платите НДФЛ, то при наличии детей имеете право на получение ежемесячного детского вычета с момента рождения ребенка. Чем больше детей в семье, тем большая положена сумма вычета. В большинстве организаций работодатель по своей инициативе проводит все операции по получению вычета на детей для своих сотрудников, но не во всех. Даже если ваш работодатель не оформлял для вас вычет, то вы имеете право вернуть все положенные средства за последние 3 года. Давайте разбираться что такое налоговый вычет на детей, кто имеет право на его получение и как его оформить.

“Налоговый вычет на детей” – что это?

Мера стимулирования граждан, направленная на поддержание семей с детьми и небольшим доходом. Именно поэтому в законе четко определен лимит. Как только ваш доход с начала года перейдет отметку в 350 000 рублей, то в последующие месяцы года вычет вам предоставляться не будет. например, при доходе в 100 000 рублей в месяц, вычет будет предоставляться на первые 4 месяца года, далее вычет можно будет получить только со следующего года до достижения того самого порога совокупного дохода.

По сути налоговый вычет заключается в определенной льготе при уплате НДФЛ, которая закреплена в п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Суммы вычета фиксированы и прописаны в Налоговом кодексе:

• 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

• 1 400 рублей – на первого ребенка;
• 1 400 рублей – на второго ребенка;
• 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 6 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Важно! Государство не выплачивает вам сумму, прописанную в Налоговом кодексе. Эта сумма вычитается из вашей налоговой базы. Т.е. при доходе в 25 000 рублей в месяц и наличии одного ребенка НДФЛ будет облагаться сумма в 23 600 рублей, т.е. каждый месяц вы будете экономить 182 рубля за счет налогового вычета.

Статьи по теме:

Налоговый вычет на ребенка у индивидуального предпринимателя

Индивидуальные предприниматели так же имеют право на получение налогового вычета, но не все, а только те, кто платит со своего дохода 13% НДФЛ (общая система налогообложения). Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, патенте или вмененке вычет на ребенка получить не сможет.

Налоговый вычет на детей, если родители в разводе, на общих детей, в случае если родитель – единственный и в прочих нетипичных ситуациях

Законодатель предусматривает различные расхождения от “типовых ситуаций”. Если родители в разводе, то при условии содержания общего ребенка, оба родителя имеют право на получение налогового вычета на детей.

Каждый последующий ребенок каждого из родителей будет давать возможность использовать налоговый вычет следующей градации. Например, в семье у каждого из родителей есть по одному ребенку от предыдущих браков и один общий ребенок. Получается, что совместно они содержат троих детей, соответственно каждый из них имеет право на получение налоговых вычетов 1 400 рублей на первого ребенка, 1 400 рублей на второго и 3 000 рублей на третьего.

Кстати, при расчете налогового вычета на ребенка учитываются вообще все дети. Даже те, которые давно выросли, на которых вы уже не получаете налоговый вычет. Например, у вас уже есть двое детей – 25 и 27 лет, затем появляется третий ребенок. На третьего ребенка вы сможете получить вычет в размере 3 000 рублей.

Двойной налоговый вычет на ребенка

Право на двойной вычет имеет единственный родитель ребенка в случае, если второй родитель умер или пропал без вести без какого-либо дополнительного оформления документов, матери-одиночки так же имеют право на двойной вычет, если в свидетельстве на рождение ребенка нет записи об отце, либо он внесен со слов матери.

Родители, находящиеся в разводе, могут договориться о получении двойного вычета на одного из них. В данном случае второй родитель должен оформить письменный отказ от получения вычета по месту работы.

Как оформить налоговый вычет на ребенка?

Во многих организациях это делается по инициативе работодателя (для этого работодатель и берет у вас копию свидетельства о рождении ребенка), но информацию лучше уточнить в бухгалтерии вашего предприятия.

Работодатель сам ничего не оформил, что делать?

Нужно обратиться в бухгалтерию, предоставив им заявление на получение вычета и комплект документов:

1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.

В случае получения двойного вычета нужно также предоставить документ, который будет подтверждать право на получение двойного вычета (свидетельство о смерти, отметка в паспорте, документы из органов опеки и т.д.).

Если вы подаете документы не в начале года, то в этом нет ничего страшного. Бухгалтерия сделает вам перерасчет за все ранее отработанные месяцы.

Продление каждый год проходит автоматически за исключением случаев, если вы меняли работу или если у вас родился второй/третий/четвертый/пятый ребенок.

Если вы меняли работу, то принесите справку 2-НФДЛ с прошлой работы, бухгалтер зачтет вам прошлые доходы и произведет расчет.

Как вернуть налоговый вычет на детей за 3 года

Если вы по какой-то причине не получали вычет или недополучали его, то вы имеете право вернуть все излишне уплаченные налоги за последние 3 года. Для этого нужно обратиться в налоговую по месту жительства со следующим комплектом документов: заявление, копии и оригиналы документов, дающих право на вычет, справку 2-НДФЛ с работы о доходах за прошлые годы и самостоятельно заполненную декларацию 3-НДФЛ .

По итогу налоговая проверит ваши данные в течение 3-х месяцев, а затем письменно уведомит вас о принятом решении. Если оно положительное, то деньги зачислят вам в течение месяца.

Физические лица в РФ обязаны платить налоги с получаемых доходов (НДФЛ). Из зарплаты каждого работающего человека в пользу государства бухгалтерией отчисляется 13 %. Начиная с 2000 г. граждане имеют право получать налоговый вычет на детей. Данный вычет называется стандартным и подразумевает уменьшение подоходного налога. О налоговом вычете на детей подробно рассказывается в нашей статье.

Из этой статьи вы узнаете:

Что такое налоговый вычет на детей

После трудоустройства каждый работник, имеющий одного либо нескольких детей, имеет право на получение налогового вычета – денежных выплат от государства. Для получения налогового вычета на детей сотрудникам нужно подать заявление в определенной форме в бухгалтерию организации.

Спустя какое-то время после подачи заявления сумма, выдаваемая в качестве зарплаты сотрудника, увеличится. Однако не нужно думать, что такое повышение дохода – это прибавка за детей. Суть налогового вычета заключается в том, что размер подоходного налога для сотрудников-родителей на некоторый период времени снижается.

Положения, в которых прописано то, каким образом и в каком размере можно получить налоговый вычет на детей, содержатся в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Если вы ранее не знали о налоговом вычете на детей, не стоит переживать: получить налоговый вычет на детей можно за истекшие 36 месяцев.

Кому полагается и какова сумма налогового вычета на ребенка

Кто же имеет право на налоговый вычет на детей? Ответ прост: каждый официальный представитель ребенка будь то родитель, опекун или усыновитель.

Стоит иметь в виду, что если и муж, и жена от предыдущих браков имеют по одному ребенку, то рожденный ими общий ребенок считается третьим.

Обратите внимание! Родители получают право на налоговый вычет только в том случае, если они материально обеспечивают своих детей.

Граждане лишаются права на получение налогового вычета, если их дети:

• достигли совершеннолетия либо закончили учебное учреждение; или им исполнилось 24 года, хотя учеба продолжается;
• вступили в официальный брак;
• скончались.

Налоговый вычет на детей высчитывается персонально в каждом отдельном случае по следующим критериям:

• очередность рождения ребенка в семье;
• состояние здоровья ребенка;
• возраст и пр.

Суммы налоговых вычетов в месяц для родителей, имеющих на попечении детей:

Важно понимать, что в таблице указаны не те суммы, которые могут быть возвращены, а те суммы, которые не облагаются 13 % налогом. На практике это выглядит так: некий гражданин Н. – отец троих несовершеннолетних детей, следовательно, размер льготы, на которую он имеет право, будет равняться (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 руб/мес.

Второй официальный представитель детей может рассчитывать на такой же вычет при условии, если получает легальный доход, с которого выплачивает налоги.

Посмотрим на примере. В январе 2019 года заработная плата Смирновой составила 35 000 руб. Имея двух детей в возрасте до 18 лет, не являющихся инвалидами, Смирнова может получить налоговый вычет равный 2 800 руб (из расчета 1 400 рублей на ребенка).

Из заработной платы Смирновой за январь вычтут 13 % НДФЛ – 4186 руб. ((35 000 (оклад) – 2 800 (вычет) * 13 %).
А в том случае, если бы Смирнова была бездетной, 13 % НДФЛ удерживали бы от всей ее заработной платы: 35 000 * 13 % = 4 550 руб.

Получается, что благодаря налоговому вычету Смирнова экономит 364 руб. в месяц.

Также стоит отметить, что некоторые официальные представители детей по закону могут рассчитывать на получение налогового вычета в двойном размере. Это правило применимо к тем родителям, которые занимаются воспитанием детей в одиночку, и данный факт установлен в судебном порядке. В частности, под действие этого правила попадают следующие случаи:

• один из родителей признан без вести пропавшим;
• кто-то из родителей умер естественной или насильственной смертью.

Официальный статус родителя, воспитывающего ребенка в одиночку, прекращается по факту вступления родителя в брак. Как только это происходит, родитель утрачивает законное право на получение налогового вычета на детей в двойном размере.

Невозможно осуществлять выплаты родителю, если он:

• не трудоустроен;
• находится в отпуске в связи с беременностью или в декрете до достижения ребенком возраста полутора лет;
• находится на учете на бирже труда.

Кто имеет право на получение двойного налогового вычета на детей

В законе № 117 зафиксировано право граждан на получение налогового вычета на детей в двойном размере.
Родитель, имеющий официальное подтверждение, что он воспитывает детей в одиночку (к примеру, в результате развода), должен написать на рабочем месте заявление, в котором следует обозначить причину получения налогового вычета в двойном размере. В том случае, если данный сотрудник вновь заключит брак, налоговый вычет на детей сократится до прежних норм.

Воспитывающему детей в одиночестве родителю следует подавать заявление по следующему образцу:

Иногда один из родителей, будучи официально трудоустроенным, по определенным причинам отказывается оформлять на себя налоговый вычет на детей. В этом случае право это сделать переходит ко второму родителю, также имеющему официальное место работы. Чтобы все было по закону, о сложившейся ситуации нужно сообщить в бухгалтерию по месту работы. После этого первый родитель должен написать отказ от получения налогового вычета на детей, а второй – о желании получать компенсацию в двойном размере. Поступить таким образом могут только те, кто воспитывает своих либо приемных детей.

В данном случае следует оформить заявление на налоговый вычет на детей в 2019 году по следующей форме:

Шаблон заявления на получение налогового вычета на детей в двойном размере можно скачать по ссылке:
.

Согласно установленному законом порядку можно оформить необходимые бумаги для получения налогового вычета на детей на работе, без подачи декларации и посещения ФНС.

Для получения налогового вычета на детей следует в бухгалтерии по месту работы написать заявление и приобщить к нему следующие документы:

• копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка;
• копию паспорта со штампом о заключении брака либо свидетельство о регистрации брака, если законные представители ребенка женаты;
• справку из учреждения образования, подтверждающую, что ребенок является студентом дневного отделения (если это так и есть);
• справку об инвалидности, если это соответствует действительности.

Ниже приведен полный список всех требующихся документов:

Также родитель-налогоплательщик, получающий компенсацию и содержащий своих детей, по месту работы должен предоставить не только документы, подтверждающие право на налоговый вычет, но и заявление. Как правило, такое заявление подается один раз, но если меняются какие-либо обстоятельства, связанные с получением вычета, родитель должен будет написать его заново.

Принять документы должен бухгалтер, он же произведет и расчет вычета. Бывают случаи, когда налогоплательщик обращается с заявлением о предоставлении вычета на детей в середине или даже в конце года. В этом случае вы получите налоговый вычет на детей с НДФЛ за весь отработанный период в текущем году и не потеряете в деньгах.

Ежегодно действие вычета будет продлеваться автоматически, а значит, повторно заявление о предоставлении компенсации писать не надо. Однако если в семье появится еще один ребенок либо произойдет изменение жизненных обстоятельств (смена работы, новый брак, усыновление), заявление нужно будет написать еще раз.

Шаблон заявления на предоставление налогового вычета на детей можно скачать .

В случае смены работы в текущем году вам необходимо предоставить в бухгалтерию с предыдущего места работы справку 2-НДФЛ. Это необходимо для того, чтобы бухгалтер, приняв во внимание ваши предыдущие доходы, высчитал, переступили вы уже лимит в 350 тыс. руб. или еще нет. При его превышении теряется право на вычет.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Помимо стандартного налогового вычета на детей, в 2019 году граждане имеют право получить социальный вычет на лечение ребенка (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Получить данный вычет можно в том случае, если:

• лечение проводилось в РФ;
• родители ребенка официально трудоустроены и платят налоги;
• лечение оплачивали сами родители, а не ФОМС.

Важно! Предельный размер суммы лечения, с которой возможно осуществить годовой вычет, равен 120 тыс. руб. Соответственно, максимальный размер налогового вычета на ребенка в 2019 году будет равен 120000 * 13 % = 15600 рублей. В том случае, если ребенок находился на дорогостоящем лечении, определять вычет будут отдельно.

Для получения налогового вычета на лечение ребенка следует предоставить в ФНС документы, свидетельствующие о том, что родители израсходовали собственные деньги. Осуществить это можно только в конце года. С 2016 года можно подать заявление по месту работы, однако предоставить соответствующие документы в ИФМС для подтверждения своих прав на получение налогового вычета на лечение детей все равно необходимо. Это возможно сделать в любой момент в течение года. Предоставление подтверждающих документов является достаточным основанием, чтобы работодатель начал высчитывать вычет из вашей заработной платы.

Получить компенсацию средств возможно, если они были потрачены:

• на вызов платной скорой помощи;
• на диагностику и лечение;
• на санаторно-курортное лечение;
• на приобретение расходников и лекарств, указанных в списке Постановления Правительства РФ.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка могут получить граждане, выплачивающие налоги с официального дохода и обеспечивающие одного или нескольких детей.

Шаг 1. Сделать копии всех документов, которые подтверждают ваше право на получение налогового вычета на детей.

Шаг 2. Если речь идет о предоставлении налогового вычета родителю, воспитывающему ребенка в одиночку, следует приложить документ, подтверждающий этот факт.

Шаг 3. Опекуны и попечители также должны предоставить копию документа, подтверждающего факт опекунства либо попечительства.

Шаг 4. На имя работодателя написать заявление о получении налогового вычета на детей, сопроводив его копиями всех документов, удостоверяющих право получения компенсации.

Для того чтобы правильно посчитать размер причитающегося налогового вычета, нужно учесть очередность детей по датам их рождения. Старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, выплачивается на него компенсация либо нет, является первым в очередности рождения.

Иногда случается так, что гражданин в течение года не получает налоговые вычеты или получает их в неполном размере. В такой ситуации налогоплательщик имеет право на перерасчет, чтобы использовать льготу по максимуму, подав декларацию по НДФЛ в ФМС по месту жительства в конце года.

Для этого налогоплательщику нужно:

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в конце года.

Шаг 2. Получить справку с места работы о том, какие средства были начислены и удержаны из заработной платы в текущем году по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Сделать ксерокопии всех документов, удостоверяющих право получения налогового вычета на детей.

Шаг 4. Предоставить в ФНС по месту жительства декларацию и заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей, а также копии документов, подтверждающих это право.

Если в поданной декларации о налогах определена сумма к возврату из бюджета, следует обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате налога (вместе с декларацией или после камеральной налоговой проверки).

Возврат уплаченного налогового излишка производится в течение месяца после обращения с заявлением в ФНС, но не раньше, чем закончится камеральная налоговая проверка (п. 6 ст.78 Налогового кодекса РФ).

Примеры расчета стандартного налогового вычета на ребенка

Пример 1. Один ребенок, живущий в полной семье.

Ежемесячный доход супруга без учета налогообложения - 30 000 рублей, а супруги - 25 000 рублей. Оба родителя желают получать вычет и подали соответствующие заявления. Каждый их них написал заявление на использование стандартного налогового вычета. Без учета вычета размер их конечного дохода будет равняться:

• 30 000 * 13 % = 3 900 (налог), значит, 30 000 – 3 900 = 26 100 рублей - з/п супруга.
• 25 000 * 13 % = 3 250 (налог), значит, 25 000 – 3 250 = 21 750 рублей - з/п супруги.

С учетом стандартного налогового вычета на 1 ребенка:

• 30 000 – 1 400 = 28 600 - сумма, которая подлежит налогообложению, то есть 28 600 * 13 % = 3 718, в итоге 30000 – 3718 = 26 828 рублей - з/п супруга.
• 25 000 – 1 400 = 23 600, значит, 23 600 * 13 % = 3 068, а 25 000 – 3 068 = 21 932 - з/п супруги.

Пример 2. Двое детей, проживающих в неполной семье (с одним законным представителем).

С учетом вычета размер дохода будет высчитываться таким образом: 40 000 – 1 400 – 1 400 = 37 200. Однако в рассматриваемой ситуации налоговый вычет назначается в двойном размере, следовательно, из полученной величины следует еще раз вычесть обозначенные суммы: 37 200 – 1 400 – 1 400 = 34 400 – это как раз та сумма, которая подлежит налогообложению: 34 400 * 13 % = 4 472. В конечном итоге заработная плата будет равняться: 40 000 – 4 472 = 35 528 руб.

Пример 3. Трое детей, проживающих в полной семье.

Предположим, что каждый из супругов, официально трудоустроенных и желающих получать налоговый вычет на детей, зарабатывают по 50 000 рублей.

Без учета налогового вычета на детей размер зарплаты каждого супруга составит: 50 000 * 13 % = 6 500 и 50 000 – 6 500 = 43 500 руб. С учетом компенсации конечный доход будет рассчитываться так: 50 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000 = 44 200, следовательно, размер налога равен 44 200 * 13 % = 5 746 рублей, а з/п 50 000 – 5 746 = 44 254 рубля у каждого родителя.

Если супруг откажется от получения налогового вычета на детей в пользу жены, его заработная плата составит 43 500 рублей. Заработная плата матери, как многодетного родителя, получающего налоговый вычет на детей в двойном размере, при этом будет равняться: 50 000 — (1 400 + 1 400 + 3 000) — (1 400 + 1 400 + 3 000) = 38 400, следовательно, 38 400 * 13 % = 4 992 и 50 000 — 4 992 = 45 008 рублей.

Пример 4. Усыновленный ребенок-инвалид и родной ребенок, проживающие с двумя родителями.

Если в семье работает только один из супругов, предположим, отец, получать налоговый вычет на детей в двойном размере он не сможет. При расчете заработной платы (исходя из того, что она равна 30 000) будет приниматься во внимание тот факт, что один из детей является инвалидом и находится в статусе усыновленного.

В этом случае заработная плата будет равна: 30 000 – 1 400 – 12 000 = 16 600, следовательно, 16 600 * 13 % = 2 158, а 30 000 – 2 158 = 27 842 - конечная з/п усыновителя.

Если супруга также устроится на работу официально, но при этом откажется от налогового вычета на детей в пользу мужа, его заработная плата будет равна: 30 000 — (1 400 + 12 000) — (1 400 + 12 000) = 3 200, налог 3 200 * 13 % = 416, следовательно, 30 000 – 416 = 29 584 руб. – это заработная плата родителя (он же усыновитель), получающего налоговый вычет в двойном размере на двух детей, один из которых инвалид.

Пример 5. Ребенок-инвалид, проживающий с одним опекуном.

Если заработная плата опекуна равна 30 000 рублей без учета налога, то после удержания налога она составит 26 100 рублей. Поскольку ребенок-инвалид воспитывается лишь одним опекуном, то рассчитывать заработную плату этому опекуну будут с учетом налогового вычета в двойном размере: 30 000 – 6 000 – 6 000 = 18 000, следовательно, 18 000 * 13 % = 2 340 и 30 000 – 2 340 = 27 660 - таков конечный размер заработной платы.

Пример 6. Четверо детей, проживающих в неполной семье.

Мозова Т. В. воспитывает четверых детей в возрасте 16, 15, 8 и 5 лет.

Ежемесячно женщина зарабатывает 40 000 рублей.

Мозова Т. В. обратилась к своему руководству с заявлением о получении стандартного налогового вычета на всех детей. На содержание двоих старших детей положено по 1 400 рублей на каждого, а младших – по 3 000 рублей ежемесячно.

Проведя вычисления, получаем, что совокупный размер налогового вычета составляет 8 800 руб/мес.

Каждый месяц Мозовой Т. В. будет рассчитываться НДФЛ исходя из суммы 31 200 рублей (40 000 ежемесячного дохода минус 8 800 рублей налогового вычета на детей):

НДФЛ = (40 000 – 8 800) х 13 % = 4 056 руб.

В результате Мозова Т. В. получит 35 944 рубля.

Если бы Мозова Т. В. не писала заявление о предоставлении налогового вычета на детей и не получала его, то НДФЛ для нее рассчитывали бы так:

НДФЛ = 40 000 х 13 % = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Примечательно, что если ребенку исполнится 18 лет в начале года, то получать налоговый вычет вы имеете право до окончания года. Если дети продолжают обучение на очном отделении (вне зависимости от того, платно или бесплатно), то пользоваться налоговым вычетом родители могут весь период учебы своего ребенка (до возраста ребенка 24 года максимум). Предположим, что ваш сын получил диплом и выпустился из учебного заведения в июне, значит со следующего месяца вы перестанете получать налоговый вычет.

Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие двое давно выросли и вы за них ничего не получаете, налоговый вычет на 3-го ребенка всё равно останется 3 000 рублей.

На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 рублей родителям и 6 000 рублей опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 рублей - и сэкономит 1 742 рубля. Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3 000 и 12 000 рублей - родители сэкономят по 1 950 рублей. Это положение подтверждается и судебной практикой, о чем говорится в п. 14 Обзора, утв. Президиумом ВС 21.10.2015.

Налоговые вычеты на детей – это часть программы государственной поддержки граждан, получающих невысокую заработную плату. Именно поэтому введен годовой лимит. Получать налоговый вычет в течение всего года можно, если ежемесячная заработная плата не будет превышать 29 166 руб.

Исходя из этого легко посчитать, что если ваша зарплата составляет 50 000 рублей, то годовой лимит в 350 000 рублей будет исчерпан в августе и вычет будет прекращен, а вам до конца года придется платить НДФЛ от полного размера зарплаты.

Таким образом, 350 000 рублей - это наибольший размер дохода, в пределах которого вы имеете право получать налоговый вычет на ребенка в год.

Случается, что в условиях кризиса зарплату задерживают на несколько месяцев либо сотрудник находится на больничном. В таких ситуациях вычет переносят на следующий месяц и суммируют.

Однако если кризис носит длительный характер и до конца года заработные платы так и не были выплачены, то вычет сгорит и на будущий год не перенесется.

Спорные ситуации при получении налогового вычета на детей

Иногда получение налогового вычета на детей сопряжено с возникновением некоторых спорных ситуаций. Этот вопрос стоит рассмотреть более подробно.

Ситуация 1. Сотрудник, который за несколько последних истекших месяцев не получал заработную плату, по факту не имел дохода. Такая ситуация может возникнуть в результате пребывания:

• на больничном;
• в неоплачиваемом отпуске;
• в отпуске по уходу за ребенком.

Однако по закону следует определять размер вычета даже за то время, когда работник не получал заработной платы. Таким образом сотрудник получит все надлежащие средства при получении дохода, облагаемого налогом.

К сожалению, если получение официального дохода не возобновилось до окончания текущего года, то вычеты не будут перенесены, а сгорят.

Ситуация 2. Был достигнут максимальный лимит дохода размером в 350 тысяч рублей в год. Если один из родителей этот порог перешагнул, а второй нет, то необходимо, чтобы первый супруг официально посредством подачи заявления оформил передачу прав на получение налогового вычета в пользу второго.

Ситуация 3. В том случае, если гражданин был лишен родительских прав, он все еще может получать налоговый вычет на детей, но лишь при условии, если продолжает материально их содержать посредством выплаты алиментов.

Ситуация 4. Согласно законодательству возможно получение налогового вычета и за детей, проживающих или пребывающих долгое время за границей. Для получения компенсации в этом случае нужно предоставить документ от иностранных органов, подтверждающий, что ребенок живет или находится на обучении в определенном государстве. Право на получение налогового вычета на детей сохраняется и в том случае, если ребенок временно прекращает обучение.

Иногда происходят ситуации, которые нельзя отнести ни к одному из упомянутых выше случаев. В таких обстоятельствах необходимо получить консультацию у компетентных в этом вопросе специалистов, которые разъяснят, как следует поступить. Имейте в виду, что в органы ФНС вы можете обращаться по любым вопросам, касающимся налоговой сферы.

Что касается налогового вычета на ребенка-инвалида в 2019 году, то он определяется как совокупный. Иными словами, каждый из законных представителей имеет право на получение вычета на ребенка-инвалида (размер колеблется от 6 000 до 12 000 рублей) и стандартного вычета в зависимости от очередности появления на свет ребенка с инвалидностью. Исходя из этого, величина налогового вычета увеличивается на 1 400 – 3 000 рублей.

Приведем пример. В семье Денисовых воспитывается двое детей, младший из которых инвалид. На здорового старшего ребенка родители могут получить вычет равный 1 400 руб., в то время как на 4-летнюю младшую дочь с ограниченными возможностями начисляется стандартный налоговый детский вычет (1 400 руб.) и вычет за родного ребенка-инвалида (12 000 руб.). Таким образом, совокупный налоговый вычет на младшего ребенка равен 12 000 + 1 400 = 13 400 руб.

Обратите внимание! Родители имеют право получать налоговые вычеты за ребенка с I или II группой инвалидности до достижения последним 24-летнего возраста. За ребенка с III группой инвалидности налоговый вычет получают до достижения им 18 лет.

Обращаться по поводу получения налогового вычета на детей с 2019 года можно исключительно по месту работы: ФНС и служба опеки более не рассматривают эти вопросы. Исключение может быть сделано для тех граждан, которым работодатель не предоставил вычет либо предоставил его в меньшем, нежели положено, размере. Если сложилась такая ситуация, гражданин, уплачивающий налоги с официального дохода, имеет право обратиться с заявлением на получение и перерасчет вычета за детей в налоговую инстанцию.

Стоит иметь в виду следующие важные моменты:

• Расчет налогового вычета на детей производится за последний год, однако если сотрудник сменил работу в середине года, то будет учитываться его доход, с которого удерживался НДФЛ, с предыдущего места.
• В случаях, если с получаемого дохода налоги уплачивались частично, то учитываться будет только та часть, которая облагалась налогом. Например, сотруднику была выделена материальная помощь в размере 9 000 рублей, однако НДФЛ был удержан только с суммы в 5 000 рублей, следовательно, для расчета вычета нужно будет брать именно пять тысяч, а не девять.
• Если сотрудник в организации совмещает несколько должностей, то при вычислении налогового вычета на детей берется совокупный доход. Если же имеет место внешнее совмещение, то вычет рассчитывается только исходя из дохода с основной работы.
• В случае, когда годовой доход превысил допустимый порог в 350 000 рублей, родитель имеет полное право отказаться от налогового вычета на детей в пользу второго супруга.

Также правительство проанонсировало несколько возможных нововведений, однако нельзя утверждать, что они точно будут реализованы:

• повышение максимального размера налогового вычета на детей для многодетных семей в 10 раз;
• освобождение от уплаты НДФЛ родителей, получающих менее 30 000 руб. заработной платы.

Резюмируя вышесказанное, стоит повторить, что размер налогового вычета на детей может варьироваться в пределах от 1 400 до 12 000 рублей в зависимости от очередности рождения и состояния здоровья ребенка. Еще в 2017 году на рассмотрение был вынесен вопрос о назначении дополнительных льгот при получении стандартного налогового вычета для многодетных и малоимущих семей, однако решение по нему до сих пор не принято.

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2020 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2020 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2020 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2020 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2020 года зарплата Ивановой составила 35 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2020 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2020 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Нюансы исчисления и оформления

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2020 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. И хотя около 2 лет назад депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.